Рассмотрим самые используемые виды вычетов. Декларации 3-НДФЛ бывают по следующим вычетам: имущественный вычет, вычет по процентам по ипотечному кредиту за покупку жилья, вычет за лечение, вычет за обучение свое или ребенка, инвестиционные вычеты.

Вычеты можно получить за 3 предыдущих года от текущего. Пример: сейчас 2021 год, вы можете получить вычет за 2018, 2019, 2020 годы. В 2022 году право получать вычет за 2018 год пропадает. Пенсионеры могут получить имущественный вычет на последние 4 года.

Все вычеты подаются по декларациям, соответствующим году, указанных на справках на предоставление вычета.

Например, у вас есть справка об оплате медицинских услуг с датами оплаты за 2019 год, вы можете ее указать только в декларации за 2019 год, ни в какой другой год ее указывать нельзя. Максимальный вычет за лечение 13% со 120 000 рублей равен 15600 р., остаток суммы не переходит на следующий год.

Если у вас есть справка, в которой стоит код «2», то это дорогостоящее лечение, с него вычет возвращается в размере 13% со всей суммы, указанной в справке, и идет плюсом к обычному лечению с кодом «1». Например, обычное лечение 120 000 р, дорогостоящее 180 000 р., вы получите 13% с обеих сумм: 15 600 + 23400 = 39 000 рублей.

За обучение указываются чеки на оплату обучения, так же год в год. Оплата в 2019 году – декларация за 2019 год.

Вычет за лечение. Кто может получить? Сам за себя, за супруга, за родителей, за своего ребенка до 18 лет. Важно, если вычет получаете за другого человека, важно приложить документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке, свидетельство о рождении (детей, если за них получаете вычет; свое – если за своих родителей, так же ВСЕ данные о смене фамилии, если она менялась).

Документы, которые необходимо приложить:

• справка об оплате медицинских услуг (НЕ ЧЕКИ!). Выдается медицинской организацией, в которой вы проходили лечение, по требованию;
• договор на лечение;
• лицензия медицинского учреждения (если номер лицензии не указан в договоре).

Вычет за обучение. Можно получить за свое обучение (лимит 120 000 рублей) или за обучение ребенка, в том числе за ребенка в возрасте до 24-х лет, обучающегося на очной форме (лимит 50 000 рублей на одного ребенка).

Документы, которые необходимо приложить:

• справка, что обучается на очной форме (для ребенка до 24-х лет);
• договор на обучение;
• лицензия образовательного учреждения;
• чеки с оплатой обучения.

ВАЖНО! Лимит на лечение и свое обучение складывается, и равен 120 000 рублей!

Имущественный вычет вы можете подать при условии, что ранее вы не обращались за имущественным вычетом. На одного человека можно получить не более 2 000 000 рублей, что составляет 260 000 рублей к возврату. Вычет можно передать супругу, если на момент покупки недвижимости супруги были в браке. Нельзя передать такой вычет на супруга, если он ранее получил вычет с 2 000 000 рублей.

Вычет предоставляется на любое количество объектов недвижимости, но в сумме не может превышать 2 000 000 рублей. Например, вы получали вычет на комнату стоимостью 900 000 руб, после приобрели квартиру за 3 млн, с нее вы сможете дополучить вычет еще на 1 100 000 руб.

Вычет можно получить только на жилую недвижимость (квартира, комната, дом, земля, дача). На нежилую недвижимость и автомобиль вычет получить нельзя.

Так же можно получить вычет с процентов, уплаченный за ипотечный кредит (ВАЖНО! Кредит должен быть ипотечный, с потребительских кредитов вычет получить нельзя). Такой вычет можно получить с суммы 3 000 000 рублей, что составляет 390 000 р. к возврату. Имейте ввиду, что вычет по процентам можно получить только на один объект недвижимости, остаток вычета не переходит на другой объект недвижимости.

Документы, которые необходимо приложить:

• договор купли-продажи или договор долевого участия;
• кредитный (ипотечный) договор (если недвижимость куплена в ипотеку);
• расписка/платежное поручение/чек на оплату либо всей стоимости недвижимости, либо той части, которая была оплачена из личных средств без учета суммы по кредитному договору. Это ОБЯЗАТЕЛЬНО!!
• Акт приема-передачи для объектов недвижимости, купленных по договору долевого участия;
• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности. В нем указана дата регистрация права собственности на недвижимость.

Если вы хотите каким-либо образом поменять размер суммы имущественного вычета по недвижимости, купленной на праве общей совместной собственности или долевой собственности, то надо приложить:

• заявление на распределение имущественного вычета
• свидетельство о заключении брака.

Обратите внимание, право на получение имущественного вычета по договору купли-продажи наступает с года регистрации права собственности. Например, квартиру купили в конце декабря 2019 года, но право собственности зарегистрировано в январе 2020 года, таким образом вы можете получить вычет только в 2021 году за 2020 год.

По договору долевого участия вы можете начинать получать вычет с года получения акта приема-передачи объекта недвижимости. Например, купили квартиру в 2017 году, акт получили в декабре 2019 года, право собственности зарегистрировано январем 2020 года. Вы можете получать вычет начиная с 2019 года! То есть в 2021 году получить вычеты за 2019 и 2020 года.

!!! Даже если недвижимость куплена в конце года, вы получаете вычет за весь год, независимо от месяца регистрации права собственности!